股权转让需要交的税费有哪些

无锡律师网 www.wx148.net

  股权转让需要交的税费有哪些？股权转让需要交的税费
   一、当转让方是个人
  如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
   二、当转让方是公司
  如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
   (一)内资企业转让股权涉及的税种　
  公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：
   1、企业所得税
  (1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
  (2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
  (3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
  (4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  (5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
   2、营业税
  根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：
  (1)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
  (2)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
   3、契税
  根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”
   4、印花税
  股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
   (二)内资企业股权转让的所得税处理
  根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，废止)的规定：
  企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  以上就是股权转让需要交的税费有哪些的介绍，可见，股权转让中，如果转让方是个人只需要按照20%缴纳交纳个人所得税，而转让方是公司就会比较复杂，会涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题的税费缴纳。相信您通过上述的分析，对股权转让税费问题能够了解更多。

·对于交通事故多长时间报警有效
对于交通事故多长时间报警有效依据《交通事故处理程序规定》第十一条规定，当事人事后请求公安机关交通管理部门处理的，应当在提出请求后10日内提供交通事故证据。当事人未提供交通事故证据，公安机关交通管理部门因现场变动、证据灭失，无法查证交通事故事实的，应当书面通知当事人向人...

·车辆追尾交通费误工费是否可以赔偿作为事故的受害方
车辆追尾交通费误工费是否可以赔偿作为事故的受害方是可以向责任方提出，但是必须能够提供车辆因事故导致的直接损失证明。以上就是关于车辆追尾交通费误工费是否可以赔偿的解答。二、什么是追尾追尾是指同车道行驶的车辆尾随而行时，后车车头与前车车尾相撞的行为。主要由于跟进间距小于最小安全...

·浙江机动车牌照新规定的主要内容是什么样的？
浙江机动车牌照新规定的主要内容是什么样的？为了对机动车进行更好的管理，浙江省政府，多次出台与机动车车牌相关的法规，对于机动车根据车牌限行和机动车车牌获得的摇号规定，是最受浙江人民关注的两项规定了，下面给您简单介绍一下浙江机动车牌照新规定的主要内容是什么样的? 一、浙江机动车牌照新...

·签订合同要交押金吗？有哪些
签订合同要交押金吗？有哪些需要注意的一、押金的概念押金，是一方当事人将一定费用存放在对方处保证自己的行为不会对对方利益造成损害，如果造成损害的可以以此费用据实支付或另行赔偿。在双方法律关系不存在且无其他纠纷后，则押金应予以退还。在违约时将会被扣除。押金具有替代性，一般是在一...

·交通事故中负全责的情形有哪些
交通事故中的责任分为了五种，根据公安交警部门对事故做出的认定之后才能划分具体的责任。而这其中就有可能出现负全责的情形，那到底交通事故中负全责的情形包括哪些呢？若你不是很清楚的话，请跟随我们一起在下文中进行了解吧。一方当事人有下列情形，一方当事人无下列情形，有下列情形的一方当事...

·事故发生交强险有车损赔偿吗？
一、事故发生交强险有车损赔偿吗? 交强险是赔对方的保险，也就是说，如果自己的车撞到了其他的车，或者是撞到了人、自行车、电动车等，执法部门认定了自己的责任，对方也需要自己赔付的情况下，才可以动用交强险，但是只有自己的车受损，是无法用交强险赔的。这里要多说两点特殊情况。 ...

·火车票学生票预售期是怎样的？
火车票学生票预售期是怎样的？一、学生火车票购买时间及购买优惠票规定铁路部门规定,学生票购票时间段寒假为每年12月1日至次年3月31日,暑假为6月1日至9月30日,学生每年可限购四次单程减价票,当年未使用的次数不能留作下年使用。现在，学生在各代售点购买学生票不收取任何手续费...

·当发生交通事故时，双方当事人若是对责任产生争执，常常会拨打1
当发生交通事故时，双方当事人若是对责任产生争执，常常会拨打122报警等待交警处理，进行责任划分。交警出警到达现场后，会根据现场的实际情况、监控录像等凭证进行事故责任认定，那四川省交通事故责任认定规则是什么?为您解答。四川省道路交通事故责任确定规则第一条　为规范道路交通事故...

·发生车祸该如何申请保险理赔
发生车祸该如何申请保险理赔一、发生车祸该如何申请保险理赔 1、申请保险理赔的时间：车祸发生以后48小时内通知保险人，否则保险公司可以拒赔。 2、应向保险公司提供的材料： (1)交强险的保险单。 (2)被保险人出具的索赔申请书。 (3)被保险人和受害人的有效身份证明、被保险机...

·火车票预售改签的规定有哪些
火车票预售改签的规定有哪些？在我们生活中，估计您都有过买票的经历，特别是遇到高峰期的时候，需要提前订购，而我国铁道部门也对此有一定的规定，即要求，火车票站点可以提前一段时间预售火车票，如果乘客需要换乘，相应预售点也可以对其车票进行改签，而这些都是有一定的规定的，那么，火车票预...

·在交易过程中，买房子要交哪些税费?
在交易过程中，买房子要交哪些税费? 契税：买方缴纳房价款的3%;建筑面积在120平方米以下的普通住宅减半交，就要交1。5%。买卖手续费： 120平方米(含)以下的每套房屋买卖交易的手续费为1000元;120-5000平方米(含)的每套房屋交易手续费为3000元;5001平方...