公司股权转让税费处理具体流程是什么？

无锡律师网 www.wx148.net

  公司股权转让税费处理具体流程是什么？ （一）内资企业转让股权涉及的税种
  公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：
   1、企业所得税
  (1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
  (2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
  (3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
  企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
  (4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  (5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
   2、营业税
  根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：
  (1)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
  (2)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
   3、契税
  根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”
   4、印花税股权转让的征税问题
  股权转让存在两种情况：
  一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。
  二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
   (二)内资企业股权转让的所得税处理
  根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，废止)的规定：
  企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  公司股权转让一直算是一个比较重要的事情，所以在进行股权转让时对于公司股权转让税费处理也是非常重要，文章说明了纳税时的五项费用，分别是企业所得税，营业税， 契税，以及印花税。对于每种税收都有相应的法律法规来约束。正应为有了法律规定我们才可以如此有条不紊的进行。以上就是我们为您整理的文章了。
  
  
  

·在我国公司股票期权是什么意思
      有很多金融上的名词也都是当事人因为一些具体的原因涉身其中，才能构成人的了解词汇的具体概念和相关的操作流程的。比如说身为公司的骨干技术，公司除了在福利待遇体现出对当事人的注重程度以外，还会通过股票期权的这种方式作为一种额外的奖励，但是第一次接触到股票期权的有些人其实对公司股票期权是...

·公司法人可以不持股吗？
      公司法人可以不持股吗？ 我们您都知道对于公司来说每一个公司都会有一个特殊的位置，那就是公司法人。对于公司法人我们您都知道基本上可以认定为公司的老板，还有是公司持有股份最多的人。对于公司法人我们国家的规定是非常的多的，但是公司法人可以不持股吗？下面本站我们就为您详细介绍。 一、...

·公司注册资本可以随便填吗
      公司注册资本可以随便填吗一、公司注册资本可以随便填吗?2014年3月1日起，所有公司的注册资本金都可以采用认缴制，(即你说的随便写)，你可以认缴一个您希望得到的注册资本金，但是要注意的是，《公司法》规定，您认缴的这部分注册资本需要在股东商议并规定的年限内补齐，所以建议您认缴一个符...

·公司一般股权激励方式有几种？
      股权激励方式有几种？(1)业绩股票是指在年初确定一个较为合理的业绩目标，如果激励对象到年末时达到预定的目标，则公司授予其一定数量的股票或提取一定的奖励基金购买公司股票。业绩股票的流通变现通常有时间和数量限制。另一种与业绩股票在操作和作用上相类似的长期激励方式是业绩单位，它和业绩股...

·合伙企业法退伙的规定是怎样的
      合伙企业法退伙的规定是怎样的 有合伙就有退伙的时候，天下没有不散的宴席，当初合伙就是为了追求共同想要的目标，或许没有达到理想效果，所以想退出。如果你想退伙那你知道合作企业法退伙的规定是怎样的吗?我们为您解答。 合伙企业法退伙的规定 《合伙企业法》 第四十三条 新合伙人入伙...

·公司法人最多能有几个？
      公司法人是一种组织形式，是依法设立的具有民事权利与义务的组织。法人不是一个人，而是资格团体组织，法人通常会有一个法人代表。那么通常所说的公司法人最多几个呢?根据相关规定，一个公司最多且只能有一个法人，并且法人代表也只能有一个。公司法人能有几个公司本身是法人，一个。公司的法定代表人...

·新公司法一人成立公司的流程是怎样的
      新公司法一人成立公司的流程是怎样的？实践中，成立公司可以由多人入股投资设立，也可以由一人投资设立，一人投资设立的公司也就是一人有限责任公司。一人有限责任公司只有投资者一人担任公司的股东，那么，新公司法一人成立公司的流程是怎样的?我们将在下文中为您详细说明。 一、核名 到工商局领取...

·法律上公司股权转让协议书怎么写
      法律上公司股权转让协议书怎么写 法律上公司股权转让协议书怎么写 股权转让合同 转让方：_______(甲方) 住所： 受让方：_______(乙方) 住所： 本合同由甲方与乙方就_______有限公司 的股权转让事宜，于_______年___月___日在______...

·外资法与公司法之间的区别是什么？
      外资法与公司法之间的区别是什么 一、外资法与公司法之间的区别是什么 公司法是规范、调整公司的设立、组织、行为、解散、清算、及其他对内外法律关系的法律规范。广义的公司法是调整公司各种法律关系的一切法律规范的总括。外资企业法则是调整国家协调经济运行过程中发生的外资企业的经济关系的...

·上市公司融资额计算的依据是什么
      融资额是属于证券金融知识的，是银行给企业融资的时候，比如说通过贷款、贴现等这些交易方式而产生的一种资金融通的数量。尤其是作为上市公司的融资额，如果过高的话会增加企业的成本的，所以上市公司应该将企业的融资额合理的控制在一定的范围之内。那么，上市公司融资额计算的依据是什么? 一、上市...

·创业板公司股东人数是怎么规定的
      创业板公司股东人数是怎么规定的 一、创业板公司股东人数是怎么规定的? 上市的股份有限公司股东人数没有上限，非上市股份有限公司在设立时的股东人数不得超过200人。 《公司法》：第七十九条 设立股份有限公司，应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有...