股权转让需要交什么税？

无锡律师网 www.wx148.net

  股权转让需要交什么税？股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。
   一、当转让方是个人
  如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
   二、当转让方是公司
  如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
   (一)内资企业转让股权涉及的税种　
  公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：
   1、企业所得税
  (1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
  (2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
  (3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
  企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
  (4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  (5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
   2、营业税
  根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：
  (一)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
  (二)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
   3、契税
  根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”
   4、印花税股权转让的征税问题
  股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
   (二)内资企业股权转让的所得税处理
  根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，废止)的规定：
  企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  以上就是我们为您整理的股权转让需要交什么税这个问题的答案的相关内容，希望可以对您有所帮助。在股权转让后，转让方会被收取一定的税费，如果转让方为个人，应缴纳的是个人所得税，按20%进行缴纳。如果转让方是公司，会涉及到营业税、企业所得税等等，如果股权转让涉及到房屋或者土地所有权的转让，还会被收取一定的契税。
  
  
  

·高空坠物赔偿车辆贬值损失是否赔偿
      高空坠物赔偿车辆贬值损失是否赔偿要注意贬值的部分并不属于可以索赔的。机动车本身就是消耗品，而且基本上从4s店购买出来了以后就已经有所贬值，所以，如果机动车所有者要求楼上住户，承担贬值部分，这肯定是一种无理的索求。根据相关法律规定，从建筑物中抛掷或者从建筑物上脱落、坠落的物品致人损...

·车辆司法鉴定费用怎么计算
      在平时的生活中您很容易就会遇到交通事故，如果想要维护自身的权益就需要进行车辆司法鉴定和人身伤害鉴定。人身伤害鉴定司空见惯了，那么车辆鉴定的程序是怎样的呢？您也对车辆司法鉴定费用比较好奇，下面我们就来介绍一下相关内容。 一、汽车司法鉴定如何收费 车辆轮迹鉴定 个 850 痕迹鉴...

·自行车撞人构成交通事故吗
      在道路上发生撞人事件的，不是一定都会按照交通事故进行处理，因为有些其实不属于交通事故的范畴内。常见的就是自行车撞人的情况，那根据法律的规定，究竟自行车撞人是否构成交通事故呢？我们一起在下文中进行具体了解吧。一、自行车撞人构成交通事故吗《道路交通安全法》中指的交通事故，是指车辆在道...

·私家车报废标准有哪些？
      私家车报废标准有哪些《机动车强制报废标准规定》第四条：已注册机动车有下列情形之一的应当强制报废，其所有人应当将机动车交售给报废机动车回收拆解企业。由报废机动车回收拆解企业按规定进行登记、拆解、销毁等处理，并将报废机动车登记证书、号牌、行驶证交公安机关交通管理部门注销：(一)达到本...

·交通诉讼费多少钱
      交通诉讼费多少钱 诉讼费用、申请执行费用、财产保全费用、律师费用 (一)财产案件收费标准 1、 1万元以下50元; 2、10万元以下，标的额 ×2。5%-200元; 3、 20万元以下，标的额 ×2% 300元; 4、50万元以下，标的额 ×1。5% 1300元; ...

·办理公积金继承公证时需要交多少钱？
      办理公积金继承公证时需要交多少钱?1、办理公积金继承公证时费用从几十上百到上千甚至上万元不等，具体要根据继承公证的受益额确定。2、继承公证费用多少标准如下：(1)受益额20万元以下的部分，按不超过1.2%收取;(2)超过20万元不满50万元的部分，按不超过1%收取;(3)超过50...

·认缴注册资本印花税怎么交
      认缴注册资本印花税怎么交?按照注册资本的万分之五缴纳印花税，注册资本实行认缴制后，认缴但未实际收到投入的资本时，无需缴纳印花税，待实际收到投入资本时再缴纳印花税。印花税账务处理：实际收到资本注入时：借：税金及附加——印花税 贷：银行存款。公司注册资本认缴的具体内容是：1、允许自主...

·车祸轻微伤赔偿标准赔2万合理吗？
      车祸轻微伤赔偿标准赔2万合理吗？ 一、车祸轻微伤赔偿标准赔2万合理吗? 车祸轻微伤赔偿标准赔2万合理，车祸后当事人有受伤的情况，经过伤情鉴定是为轻微伤的级别，这时候伤者就会要求保险公司或是车祸的责任者对于自己受伤情况进行赔偿，避免自己的身体上有损失。 赔偿费用要根据交通事故...

·过失损坏交通工具罪量刑标准是什么
      《刑法》中规定了很多过失性的犯罪，常见的如失火罪、过失损坏交通工具罪等等。当然，与故意犯罪相比，对过失犯罪的处罚自然是比较轻的。那您知道过失损坏交通工具罪量刑标准是什么吗?对此，我们整理了相关资料，将在下文中为你做详细解答。 一、过失损坏交通工具罪的构成要件是怎样的 过失损坏交...

·二手房交易中存在的风险有哪些
      随着居民生活水平的不断提高，买房、换房行为日益频繁。然而，在此过程中由此引发的交易风险也随之而来。那么，二手房交易中存在的风险有哪些呢？正所谓“知己知彼百战不殆”，购房者只有知道了风险，才能着手预防。那在实践中，二手房交易的风险有哪些呢？下面将为您做一个较为具体的解读。 一、二...

·一、误工费交强险赔偿吗?
      一、误工费交强险赔偿吗?交强险，全称为“机动车交通事故责任强制保险”，是指由保险公司对被保险机动车发生道路交通事故造成本车人员、被保险人以外的受害人的人身伤亡、财产损失，在责任限额内予以赔偿的强制性责任保险。在不涉及到死亡和伤残的案件中，交强险条款中关于医疗费用的赔偿有这样的规定...